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2014年四川理财规划师考试模拟卷

2014年四川理财规划师考试模拟卷

  • 本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
  • 试卷来源:易哈佛

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

4.下列各项中,可以作为合理税收筹划方法的是

A.用发票冲抵费用
B.以多人名义分领劳务报酬
C.尽量采用现金交易
D.充分利用费用扣除规定

5.在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法,也就是运用

A.绝对节税原理
B.相对节税原理
C.风险节税原理
D.组合节税原理

6.根据个人所得税法,下列不属于免税项目的是

A.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴
B.独生子女补贴
C.单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴
D.托儿补助费

7.下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法,错误是

A.个人在工作期的缴费是免个人所得税的
B.缴费的投资收益是免税的
C.个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税
D.采用的是EET征税模式

9.下列关于起征点与免征额的说法,正确的是

A.两者实质相同
B.起征点以下的部分免予征税
C.超过免征额则对征税对象的全部数额征税
D.对纳税人来说,在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下,都不征税,两者是一样的

10.关于个人所得税税收优惠的规定,下列各项中说法错误的是

A.对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税
B.个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税
D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得所得暂免征收个人所得税

11.个人投资创业,下列企业组织形式中,税负最重的是

A.个体工商户
B.合伙制企业
C.个人独资企业
D.有限责任企业

13.下列关于税收优惠的说法,错误的是

A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B.个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除
C.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及具备《失业保险条例》规定的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税
D.国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入,在当地上年企业职工年平均工资的5倍数额内,可免征个人所得税

14.对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划,基本方法是

A.隐瞒收入
B.尽量降低收入总额
C.集中收入,以提高每次的应税所得
D.通过改变支付次数、收入均衡支付等方法,以降低每次的应纳税所得额

15.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的,应

A.按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税,不再征收企业所得税
B.按工资、薪金所得计征个人所得税,不再征收企业所得税
C.先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税
D.先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按工资、薪金所得计征个人所得税

19.下列关于营业税的减免政策,说法错误的是

A.个人转让著作权,免征营业税
B.对个人按市场价格出租的居民住房,免征营业税
C.将土地转让给农业生产者用于农业生产,免征营业税
D.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税

21.个人出书时,如果该书可以分为几个部分,可通过进行税收筹划

A.连载出版
B.分次刊印
C.分次支付稿酬
D.以系列丛书的形式出版

22.下列各种利息收入中,免征个人所得税的是

A.国债利息收入
B.个人拥有债权取得的利息收入
C.生产经营业务往来结算取得的利息收入
D.用于购买股票等方面的投资取得的利息收入

23.下列各项所得中,适用于减征规定的是

A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.工资、薪金所得

27.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是

A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额

29.下列关于财产租赁所得的说法,错误的是

A.财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得
B.个人取得的财产转租收入,属于“财产转让所得”的征税范围
C.在确定纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,由主管税务机关根据实际情况确定
D.产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,以获取租金的个人为纳税义务人

30.下列财产转让所得中,不需缴纳个人所得税的是

A.转让有价证券所得
B.转让土地使用所得
C.转让机器设备、车船所得
D.股票转让所得

32.下列关于偶然所得纳税的说法中,错误的是

A.偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得
B.偶然所得应缴纳的个人所得税税款,一律由纳税人自行申报纳税
C.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按“偶然所得”项目计征个人所得税
D.偶然赠品所得为实物的,应按税法规定的方法确定应纳税所得额,计算缴纳个人所得税

36.关于应纳税所得额的确定,下列说法中错误的是

A.“双薪”所得原则上不再纳税
B.个人取得全部退职费收入的应纳税额,应由其原雇主在支付退职费时负责代扣代缴
C.对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计税、分月预缴的方式计征
D.个人退职后6个月又再次任职、受雇的,对于个人已缴纳个人所得税的退职费收入,不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

38.关于个人所得税的计税依据,下列说法错误的是

A.工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额
B.财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额
C.利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额
D.个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,为应纳税所得额

39.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是

A.以经营租赁方式租入固定资产的费用
B.采购原材料的成本
C.缴纳的营业税税金
D.个体工商户业主每月领取的工资

46.委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为:

A.(材料成本+加工费)÷(1+消费税率)
B.(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)
C.(材料成本+加工费+利润)÷(1-消费税率)
D.(材料成本+加工费)÷(1-消费税率-增值税税率)

50.下列项目中,不允许抵扣进项税额的是

A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B.商业企业购进用于职工福利的货物
C.生产企业销售货物时支付的运费
D.工业企业购进用于对外投资的货物

试卷来源:易哈佛

总分:100分

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